U heeft uw jaarrekening klaar. U weet dat de KVK een XBRL-bestand vereist voor de deponering. Maar wist u dat de Belastingdienst óók een XBRL-bestand vereist — een ander bestand, met een andere taxonomie-invulling? Veel BV-eigenaren ontdekken dit pas op het moment dat ze hun VPB-aangifte voorbereiden. Ze laten hun accountant de KVK-deponering doen, en betalen vervolgens apart voor de fiscale aangifte. Twee facturen, twee processen, twee keer de XBRL-conversiekosten.
Dit hoeft niet zo te werken. Beide bestanden komen voort uit dezelfde jaarrekening en kunnen in één werkstroom worden gegenereerd. Dit artikel legt uit waarom er twee bestanden zijn, wat er in elk zit, en hoe u ze beide in één keer produceert.
Waarom Twee Verschillende XBRL-Bestanden?
De wettelijke grondslag voor elk bestand is anders:
- KVK-deponering (commerciële jaarrekening): Artikel 394 Boek 2 Burgerlijk Wetboek. Doel: transparantie voor derden (schuldeisers, investeerders, het publiek). Format: NT20 Commercieel entrypoint.
- VPB-aangifte (fiscale jaarrekening): Wet op de Vennootschapsbelasting Artikel 8 jo. Artikel 3.25 Wet IB 2001. Doel: belastingheffing. Format: NT20 Fiscaal entrypoint.
Beide bestanden zijn gebaseerd op dezelfde NT20-taxonomie, maar gebruiken een ander entrypoint: een ander schema van toegestane en verplichte velden. Het commerciële entrypoint focust op de gepresenteerde jaarrekening conform BW2 Titel 9. Het fiscale entrypoint focust op de fiscale winstberekening conform de belastingwetgeving.
Wat Zit Er in Elk Bestand?
De inhoud van de twee bestanden overlapt gedeeltelijk, maar heeft ook specifieke onderdelen:
| Onderdeel | KVK XBRL | Fiscale XBRL |
|---|---|---|
| Commerciële balans | Verplicht | — |
| Fiscale balans | — | Verplicht |
| Winst-en-verliesrekening (commercieel) | Verboden (Micro), Optioneel (Klein), Verplicht (Middelgroot+) | — |
| Winstberekening (fiscaal) | — | Verplicht |
| Fiscale correcties (niet-aftrekbare kosten) | — | Indien van toepassing |
| KVK-nummer, rechtsvorm, bestuurder | Verplicht | Verplicht |
| Fiscaal nummer (RSIN) | — | Verplicht |
| Toelichting / grondslagen | Verplicht (Klein+) | — |
Moet Ik Beide Bestanden Laten Maken?
Ja. De wettelijke verplichting voor elk bestand staat los van de andere:
KVK-deponering: Artikel 394 BW2 schrijft voor dat elke BV jaarlijks de jaarrekening deponeert bij de Kamer van Koophandel, via Digipoort, in XBRL-formaat. Uiterste termijn: 8 maanden na het einde van het boekjaar (voor boekjaar 2025: 31 augustus 2026) voor reguliere deponering. Met uitstel van de algemene vergadering (Art. 394 lid 3) maximaal 13 maanden na boekjaareinde. Niet deponeren is een economisch delict.
VPB-aangifte: Elk BV is vennootschapsbelasting-plichtig. De aangifte VPB moet worden ingediend bij de Belastingdienst, inclusief de fiscale jaarrekening in XBRL-formaat. Termijn: doorgaans 5 maanden na het einde van het boekjaar, met automatisch uitstel mogelijk via het uitstelverzoek. Niet of onjuist indienen leidt tot een ambtshalve aanslag, boetes en belastingrente.
Wie beide verplichtingen negeert, heeft twee separate problemen met twee separate handhavingsinstanties. In de praktijk worden ze echter vanuit dezelfde bron gegenereerd: uw jaarrekening.
Wat Kost Dit Normaal bij een Accountant?
Accountants rekenen de twee bestanden in de meeste gevallen als twee aparte diensten:
| Dienst | Kosten (indicatief, excl. BTW) |
|---|---|
| KVK jaarrekening opstellen en deponeren (Micro BV) | € 500 – € 800 |
| VPB-aangifte met fiscale jaarrekening (Micro BV) | € 600 – € 1.200 |
| Totaal per jaar | € 1.100 – € 2.000 |
Het overgrote deel van die kosten — zeker voor een Micro BV of een eenvoudige Kleine BV — zit niet in de inhoudelijke beoordeling, maar in de XBRL-conversie, de administratieve verwerking en het kantooroverhead. De daadwerkelijke boekhoudkundige complexiteit van een micro-BV met een drieregelige balans is minimaal.
Hoe Doet U Beide Tegelijk?
SBRdirect genereert beide bestanden uit één PDF-upload. Het proces:
- Configuratie: U geeft op voor welk boekjaar u indient, welke grootteklasse uw BV heeft, en of u een commerciële of fiscale aangifte wil (of beide). U vult eenmalig de bedrijfsgegevens in: KVK-nummer, rechtsvorm, bestuurder, boekjaarperiode.
- PDF upload: U uploadt uw bestaande jaarrekening-PDF. De software extraheert automatisch de balansposten en koppelt ze aan de juiste XBRL-tags voor beide entrypoints.
- Review: U controleert de XBRL-mappings voor beide bestanden en past eventueel aan. Voor de fiscale aangifte vult u eventuele fiscale correcties in als die van toepassing zijn.
- Download: U downloadt twee bestanden — “Download KVK XBRL” en “Download Fiscale XBRL” — allebei gevalideerd met Arelle. U dient het KVK-bestand in via het KVK-portaal, en het fiscale bestand via uw Digipoort-account voor de Belastingdienst.
De prijs is per conversie, niet per bestand:
| Grootteklasse | SBRdirect | Accountant (gem.) | Besparing |
|---|---|---|---|
| Micro BV | € 99 | € 1.100+ | >€ 1.000 |
| Klein BV | € 199 | € 1.500+ | >€ 1.300 |
| Middelgroot BV | € 349 | € 2.500+ | >€ 2.150 |
Beide XBRL-bestanden — KVK én fiscaal — zijn inbegrepen in de prijs. Er wordt geen apart tarief gerekend voor het fiscale bestand.
Welke Verschillen Moet U Zelf Invullen?
Voor de meeste kleine BV’s — zeker micro- en slapende holdings — zijn de commerciële en fiscale jaarrekening inhoudelijk identiek. Dezelfde balanswaarden, dezelfde resultaten. SBRdirect genereert in dat geval de fiscale XBRL automatisch op basis van dezelfde gegevens als de KVK-versie.
Heeft uw BV fiscale correcties? Dan vult u die in als aanvullende posten in de review-stap. Veelvoorkomende fiscale correcties bij kleine BV’s:
- Niet-aftrekbare kosten: Representatiekosten, boetes, een deel van de autokosten (bijtelling). Fiscaal niet aftrekbaar, commercieel wel als last geboekt.
- Afschrijvingsverschillen: Commercieel schrijft u een actief in 5 jaar af; fiscaal mag u soms versneld afschrijven of geldt een afwijkende levensduur.
- Voorzieningen: Sommige commerciële voorzieningen zijn fiscaal niet aftrekbaar totdat de verplichting zich daadwerkelijk voordoet.
Heeft u dergelijke correcties? Uw fiscaal adviseur of accountant kan u de exacte bedragen geven. U voert die bedragen in als afzonderlijke posten in SBRdirect; het systeem verwerkt ze in het fiscale XBRL-bestand.
Heeft u geen fiscale correcties? Dan hoeft u niets extra’s te doen. SBRdirect herkent dit en genereert een fiscaal bestand dat identiek is aan de commerciële versie, maar in het juiste NT20 Fiscaal entrypoint.
Veelgestelde vragen over VPB-aangifte en KVK-deponering
Moet ik beide bestanden op dezelfde dag indienen?
Nee. De KVK-deponering heeft een andere deadline dan de VPB-aangifte. Voor boekjaar 2025 geldt: KVK uiterlijk 31 augustus 2026 (8 maanden na boekjaareinde), Belastingdienst uiterlijk 31 mei 2026 (5 maanden na boekjaareinde, met standaard uitstel verlengbaar). U kunt de twee bestanden op elk gewenst moment indienen, onafhankelijk van elkaar.
Kan ik het KVK-bestand nu doen en het fiscale bestand later?
Ja. SBRdirect genereert beide bestanden in dezelfde sessie, maar u kunt ze op elk gewenst moment downloaden. Download het KVK-bestand nu en dien het in; download het fiscale bestand later als u klaar bent met uw VPB-aangifte. Uw sessiedata blijft beschikbaar zolang u bent ingelogd.
Wat als ik geen fiscale correcties heb?
Dan zijn uw commerciële en fiscale jaarrekening inhoudelijk gelijk. SBRdirect verwerkt dit automatisch — u hoeft niets extra’s in te voeren. Het systeem genereert het fiscale bestand in het NT20 Fiscaal entrypoint met de juiste taxonomie-structuur, ook als de cijfers identiek zijn aan de commerciële versie.
Voor welke grootteklassen werkt dit?
Voor alle grootteklassen: Micro BV, Klein BV en Middelgroot BV. Voor elke grootteklasse genereert SBRdirect zowel de commerciële KVK-versie als de fiscale versie. De vereiste velden per grootteklasse worden automatisch ingevuld op basis van uw configuratie. Zie ook ons artikel over micro, klein en middelgroot BV voor de exacte drempelwaarden per grootteklasse.
Twee XBRL-Bestanden voor de Prijs van Één
De KVK-deponering en de VPB-aangifte zijn twee wettelijke verplichtingen, maar ze komen voort uit één bron: uw jaarrekening. Met SBRdirect verwerkt u die bron één keer en exporteert u twee gevalideerde XBRL-bestanden.
Uw eerste KVK-deponering is gratis — geen creditcard nodig. Upload uw PDF en zie hoe beide bestanden worden gegenereerd.